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银行收取手续费和利息,必须取得发票入账吗?_财经频

时间:2020-06-05 01:27  作者:admin  来源:未知  查看:  
内容摘要:【问题】 银行收取手续费和利息,必须取得发票入账吗? 财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢? 【回复】 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定: 企业在境内发生的支出...

【问题】

银行收取手续费和利息,必须取得发票入账吗?

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

【回复】

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定: 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。银行为已办理税务登记的增值税纳税人,所以需要以发票作为税前扣除凭证。如手续费和利息未取得发票入账,则企业所得税汇算清缴时要求作调增处理(即不能税前扣除)。

【问题】

银行收取手续费和利息,必须取得增值税专用发票吗?

【回复】

银行开具的贷款利息增值税专用发票,不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款利息、与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

银行开户交纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用,根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释,属于直接收费金融服务,可以取得增值税专用发票,并按规定抵扣进项税额。

【问题】

银行收取手续费和利息,取得增值税发票的税率为多少?

【回复】

银行对企业开的手续费、利息发票税率是6%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条 增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。